« Dois-je facturer la TVA sur cette facture ? » est l'une des questions les plus courantes posées par les petites entreprises et les indépendants, et il est facile de se tromper. Facturez la TVA quand vous n'auriez pas dû, et votre client paie trop cher. Oubliez de la facturer quand vous auriez dû, et vous pourriez devoir couvrir la différence vous-même.
La bonne nouvelle est que la réponse se résume presque toujours à trois questions : où se trouve votre client, est-ce une entreprise ou un consommateur, et possède-t-il un numéro de TVA valide ? Ce guide passe en revue les cas courants et présente un outil gratuit qui vous donne la réponse en quelques secondes.
Cet article fournit des conseils d'ordre général et non des conseils fiscaux. Les règles varient selon les pays et les situations, alors consultez un comptable ou votre administration fiscale locale pour toute situation inhabituelle.
Les trois éléments déterminants
Avant d'émettre une facture, vous devez savoir :
- Votre statut TVA. Êtes-vous assujetti à la TVA ? Si vous êtes en dessous du seuil d'assujettissement et non enregistré, vous n'ajoutez généralement pas de TVA du tout.
- Où se trouve votre client. Dans le même pays que vous, dans un autre pays de l'UE, ou en dehors de l'UE.
- Qui est votre client. Une entreprise assujettie à la TVA ou un consommateur privé (B2C).
Avec ces trois réponses, la plupart des situations relèvent de l'un des cas ci-dessous.
Cas 1 : Vente à un client dans votre propre pays
C'est le cas le plus simple. Si vous êtes assujetti à la TVA et que vous vendez à un client dans le même pays, vous facturez votre taux de TVA local, que le client soit une entreprise ou un consommateur. La TVA figure sur la facture et vous la déclarez dans votre déclaration habituelle.
Cas 2 : Vente à une entreprise dans un autre pays de l'UE
C'est ici qu'intervient l'autoliquidation. Si vous vendez des biens ou des services à une entreprise assujettie à la TVA dans un autre pays de l'UE, vous ne facturez généralement pas de TVA. Au lieu de cela, vous appliquez 0 % et ajoutez une mention telle que « Autoliquidation - La TVA doit être déclarée par le destinataire ». Le client déclare alors la TVA dans son propre pays.
Il y a une condition essentielle : votre client doit avoir un numéro de TVA intracommunautaire valide. S'il ne peut pas vous fournir un numéro valide, vous devez généralement traiter la vente comme une vente nationale et facturer la TVA. Validez toujours le numéro avant de vous fier à l'autoliquidation ; vous pouvez le faire instantanément avec notre vérificateur de TVA de l'UE, qui interroge la base de données officielle VIES.
Cas 3 : Vente à un consommateur dans un autre pays de l'UE (B2C)
Vendre à des particuliers à travers l'UE est plus complexe. Selon ce que vous vendez et en quelle quantité, vous devrez peut-être facturer le taux de TVA du pays du client et le déclarer via le guichet unique (OSS). Pour les services numériques en particulier, le taux du pays du client s'applique souvent dès la première vente. Si vous vendez régulièrement à des consommateurs de l'UE, il vaut la peine d'obtenir des conseils appropriés.
Cas 4 : Vente en dehors de l'UE
Les ventes à des clients en dehors de l'UE sont généralement traitées comme des exportations et sont détaxées, ce qui signifie que vous facturez 0 % de TVA. Comme toujours, conservez la preuve de l'endroit où se trouve le client et que la marchandise a quitté l'UE, et vérifiez les règles pour les services, qui peuvent différer de celles des biens.
Pourquoi la validation du numéro de TVA est importante
L'autoliquidation dans le Cas 2 ne tient que si le numéro de TVA du client est valide. Les autorités fiscales peuvent rejeter une facture à 0 % si le numéro n'était pas valide au moment de la vente, vous laissant redevable de la TVA. La vérification prend quelques secondes, alors prenez-en l'habitude : passez le numéro de chaque nouveau client professionnel de l'UE dans le vérificateur de TVA de l'UE avant de facturer.
Laissez l'outil de décision TVA vous répondre
Au lieu de mémoriser les cas ci-dessus, vous pouvez laisser notre outil de décision TVA gratuit faire la réflexion à votre place. Vous lui indiquez où se trouve votre client, s'il s'agit d'une entreprise ou d'un consommateur, et s'il a un numéro de TVA valide, et il vous dit s'il faut facturer la TVA, appliquer l'autoliquidation ou détaxer la vente, ainsi que la mention à inscrire sur la facture.
Il est intégré à Invoicier, donc une fois que vous connaissez la réponse, vous pouvez émettre la facture correcte immédiatement, qu'il s'agisse d'une facture PDF par e-mail ou d'une facture structurée via le réseau Peppol.
Résumé
Le fait de facturer ou non la TVA dépend de l'emplacement de votre client, de son statut (entreprise ou consommateur) et de la validité de son numéro de TVA. Les ventes nationales sont soumises à votre taux local, les ventes B2B dans l'UE avec un numéro de TVA valide utilisent l'autoliquidation à 0 %, et les exportations hors de l'UE sont généralement détaxées. En cas de doute, validez le numéro de TVA et laissez l'outil de décision TVA confirmer le traitement approprié.
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