"Kas ma peaksin sellele arvele lisama käibemaksu?" on üks levinumaid küsimusi, mida väikeettevõtted ja vabakutselised küsivad, ning siin on lihtne eksida. Kui lisad käibemaksu, kuigi poleks pidanud, maksab sinu klient liiga palju. Kui unustad selle lisada, kui oleksid pidanud, võid lõpuks ise vahe kinni maksta.
Hea uudis on see, et vastus taandub peaaegu alati kolmele küsimusele: kus sinu klient asub, kas tegemist on ettevõtte või tarbijaga ja kas neil on kehtiv käibemaksukohustuslase number? See juhend käsitleb levinumaid juhtumeid ja tutvustab tasuta tööriista, mis annab sulle vastuse sekunditega.
See artikkel annab üldiseid juhiseid, mitte maksunõu. Reeglid erinevad riigiti ja olukorrast sõltuvalt, seega konsulteeri ebatavaliste olukordade puhul raamatupidaja või kohaliku maksuametiga.
Kolm asja, mis selle otsustavad
Enne arve väljastamist pead teadma:
- Sinu käibemaksustaatus. Kas oled käibemaksukohustuslane? Kui oled alla registreerimiskünnise ja ei ole registreeritud, ei lisa sa üldiselt käibemaksu üldse.
- Kus sinu klient asub. Samas riigis kus sina, teises ELi riigis või väljaspool ELi.
- Kes on sinu klient. Käibemaksukohustuslasest ettevõte või eratarbija (B2C).
Nende kolme vastuse põhjal langeb enamik olukordi ühte alltoodud juhtumitest.
Juhtum 1: Müük kliendile sinu enda riigis
See on kõige lihtsam juhtum. Kui oled käibemaksukohustuslane ja müüd kliendile samas riigis, lisad oma kohaliku käibemaksumäära, olenemata sellest, kas klient on ettevõte või tarbija. Käibemaks kajastub arvel ja sa deklareerid selle oma tavalises maksudeklaratsioonis.
Juhtum 2: Müük ettevõttele teises ELi riigis
Siin tuleb mängu pöördmaksustamine. Kui müüd kaupu või teenuseid käibemaksukohustuslasest ettevõttele teises ELi riigis, ei lisa sa üldjuhul käibemaksu. Selle asemel rakendad 0% ja lisad märkuse, näiteks "Pöördmaksustamine - käibemaksu arvestab saaja". Klient deklareerib seejärel käibemaksu oma riigis.
Siin on üks kriitiline tingimus: sinu kliendil peab olema kehtiv ELi käibemaksukohustuslase number. Kui nad ei suuda esitada kehtivat numbrit, pead üldjuhul käsitlema müüki siseriiklikuna ja lisama käibemaksu. Enne pöördmaksustamisele tuginemist kontrolli alati numbrit. Saad seda teha koheselt meie ELi käibemaksu kontrollijaga, mis teeb päringu ametlikku VIES andmebaasi.
Juhtum 3: Müük tarbijale teises ELi riigis (B2C)
Eraikutele müümine üle ELi on keerulisem. Sõltuvalt sellest, mida ja kui palju sa müüd, võib tekkida vajadus lisada kliendi riigi käibemaksumäär ja deklareerida see One Stop Shop (OSS) süsteemi kaudu. Eelkõige digiteenuste puhul kehtib kliendi riigi määr sageli alates esimesest müügist. Kui müüd regulaarselt ELi tarbijatele, tasub selle kohta korralikku nõu küsida.
Juhtum 4: Müük väljapoole ELi
Müüki väljaspool ELi asuvatele klientidele käsitletakse tavaliselt ekspordina ja see on nullmääraga, mis tähendab, et lisad 0% käibemaksu. Nagu alati, säilita tõendid selle kohta, kus klient asub ja et kaup lahkus EList, ning kontrolli teenuste reegleid, mis võivad erineda kaupade omadest.
Miks on käibemaksukohustuslase numbri kontrollimine oluline
Juhtumi 2 pöördmaksustamine kehtib ainult siis, kui kliendi käibemaksukohustuslase number on kehtiv. Maksuametid võivad 0% arve tagasi lükata, kui number oli müügi hetkel kehtetu, jättes sind käibemaksu eest vastutavaks. Kontrollimine võtab aega vaid sekundeid, seega tee sellest harjumus: enne arve esitamist lase iga uue ELi ärikliendi number läbi ELi käibemaksu kontrollija.
Lase käibemaksu otsustustööriistal enda eest vastata
Selle asemel, et eespool toodud juhtumeid pähe õppida, võid lasta meie tasuta käibemaksu otsustustööriistal enda eest mõelda. Ütled sellele, kus sinu klient asub, kas tegemist on ettevõtte või tarbijaga ja kas neil on kehtiv käibemaksukohustuslase number, ning see ütleb sulle, kas lisada käibemaks, rakendada pöördmaksustamist või nullmäära, koos märkusega, mis tuleb arvele panna.
See on Invoicieri sisse ehitatud, nii et kui tead vastust, saad kohe väljastada õige arve, olgu selleks e-posti teel saadetav PDF-arve või struktureeritud arve Peppol võrgustiku kaudu.
Kokkuvõte
See, kas lisada käibemaks, taandub sinu kliendi asukohale, sellele, kas tegemist on ettevõtte või tarbijaga, ja sellele, kas neil on kehtiv käibemaksukohustuslase number. Siseriiklikule müügile kehtib sinu kohalik määr, ELi B2B müük kehtiva käibemaksukohustuslase numbriga kasutab pöördmaksustamist 0% juures ja eksport väljapoole ELi on üldiselt nullmääraga. Kahtluse korral kontrolli käibemaksukohustuslase numbrit ja lase käibemaksu otsustustööriistal õiget käsitlust kinnitada.
Soovid arveldamist, mis haldab käibemaksu, PDF-e ja Peppolit ühes kohas? Alusta Invoicieriga tasuta.