Odpowiedz na kilka pytań i dowiedz się, czy należy doliczyć VAT, zastosować odwrotne obciążenie, czy wystawić fakturę ze stawką 0% za towary, usługi i sprzedaż cyfrową w UE i poza nią.
Wyłącznie ogólne wytyczne oparte na standardowych przepisach UE dotyczących VAT. Procedury szczególne, stawki obniżone oraz wyjątki specyficzne dla sektorów (nieruchomości, wydarzenia, transport, usługi restauracyjne i cateringowe, procedury marży dla towarów używanych itp.) nie są objęte zakresem. Zawsze potwierdzaj informacje u wykwalifikowanego doradcy podatkowego.
To, czy doliczasz VAT, zależy od czterech czynników: co sprzedajesz (towary, usługi lub usługi cyfrowe), gdzie znajduje się siedziba Twoja i Twojego klienta, czy Twój klient jest firmą czy konsumentem, oraz czy obie strony są zarejestrowane jako podatnicy VAT. Ta sama sprzedaż może być opodatkowana stawką krajową, stawką zero lub całkowicie wypadać poza zakres VAT w zależności od tych czynników.
Gdy sprzedajesz firmie zarejestrowanej jako podatnik VAT w innym kraju UE, zazwyczaj wystawiasz fakturę bez VAT (0%), a Twój klient rozlicza go w swoim własnym kraju. Jest to mechanizm odwrotnego obciążenia. Ma on zastosowanie do większości usług oraz do wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów, ale tylko wtedy, gdy nabywca posiada ważny numer VAT, który należy zweryfikować i podać na fakturze.
W przypadku konsumentów odwrotne obciążenie nie ma zastosowania. Naliczasz VAT: własną stawkę krajową dla większości usług, a w przypadku towarów i usług cyfrowych stawkę własną lub stawkę kraju klienta (za pośrednictwem One-Stop-Shop), w zależności od tego, czy Twoja sprzedaż zagraniczna w całej UE przekracza EUR 10,000 rocznie.
Eksport towarów poza UE jest objęty stawką zero, a większość usług na rzecz klientów spoza UE znajduje się poza zakresem stosowania VAT UE. W kraju przeznaczenia nadal może obowiązywać importowy VAT, cła lub lokalna rejestracja podatkowa.
Standardowe stawki stosowane przez to narzędzie. Stawki obniżone mają zastosowanie do określonych towarów i usług w każdym kraju.
W przypadku sprzedaży B2B na rzecz firmy zarejestrowanej jako podatnik VAT w innym kraju UE, zazwyczaj stosujesz odwrotne obciążenie i wystawiasz fakturę ze stawką 0%. Dla konsumentów naliczasz VAT: własną stawkę dla usług, a dla towarów i usług cyfrowych stawkę własną lub kraju klienta (przez OSS) w zależności od progu EUR 10,000.
Przenosi on odpowiedzialność za rozliczenie VAT ze sprzedawcy na nabywcę. Sprzedawca wystawia fakturę bez VAT i dodaje adnotację „Odwrotne obciążenie”, a kupujący będący podatnikiem VAT wykazuje ten VAT w swoim kraju. Dotyczy to większości transakcji B2B wewnątrz UE.
Zasadniczo VAT UE nie ma zastosowania. Towary eksportowane poza UE są objęte stawką zero (należy zachować dowód eksportu), a większość usług dla klientów spoza UE znajduje się poza zakresem VAT UE. W kraju przeznaczenia może obowiązywać importowy VAT, cła lub lokalna rejestracja.
Jeśli Twoja całkowita sprzedaż zagraniczna usług cyfrowych oraz towarów sprzedawanych na odległość na rzecz konsumentów w UE nie przekracza EUR 10,000 rocznie, możesz naliczać własną stawkę krajową. Po przekroczeniu tego progu naliczasz stawkę krajową klienta i deklarujesz ją za pośrednictwem One-Stop-Shop (OSS).